Au Luxembourg, un employeur peut mettre en place un plan de pension complémentaire au bénéfice de l’ensemble de ses salariés ou uniquement d’une catégorie d’entre eux. Ce dispositif permet de compléter les prestations des régimes légaux en cas de retraite, mais également en cas d’invalidité, de décès ou au profit des survivants.
Qui est concerné ?
Toute personne résidente ou non résidente, qui exerce son activité salariée au Luxembourg.
Une grande flexibilité
L’employeur opte pour un financement externe via une compagnie d’assurance ou un fonds de pension.
Le plan peut être financé à 100 % par l’employeur ou cofinancé par une participation du salarié, si le règlement du plan le prévoit. Les salariés peuvent ainsi effectuer des cotisations personnelles via une retenue sur leur salaire net.
Un traitement fiscal avantageux
Pour l’entreprise, les primes et cotisations versées dans le cadre du plan peuvent être déductibles en tant que charges d’exploitation.
Les contributions patronales sont exonérées des charges de sécurité sociale classiques. Elles sont soumises à une retenue forfaitaire de 20 %, à la charge de l’employeur, à laquelle s’ajoute une taxe rémunératoire de 0,9 % sur les primes patronales investies (entièrement déductible comme dépenses d’exploitation).
Cela ne constitue pas un avantage en nature pour l’affilié.
Cette imposition est libératoire pour le salarié, qui n’a pas à déclarer ces contributions dans sa déclaration d’impôt.
Au moment du versement des prestations, le traitement fiscal dépend notamment du pays de résidence du bénéficiaire. La convention fiscale conclue entre le Luxembourg et le pays de résidence s’applique au moment du paiement des prestations.
Particularité supplémentaire
Le salarié bénéficie ainsi de la pension complémentaire prévue dans le cadre du plan. En complément, et de manière facultative, il peut également effectuer des cotisations personnelles, déductibles fiscalement jusqu’à 1.200 € par an au titre des dépenses spéciales. Cette possibilité lui permet d’augmenter son épargne-pension tout en bénéficiant d’un avantage fiscal supplémentaire, sans que cette participation personnelle soit obligatoire.
Nouveauté 2026
En complément de la couverture de base du plan de pension, le salarié pourra, chaque année, choisir d’investir tout ou une partie de son bonus potentiel dans sa cagnotte de pension complémentaire.
Le choix devra être effectué avant de connaître le montant du bonus.
Cette option permet de transformer une prime prévue dans le package salarial en épargne-pension, tout en bénéficiant d’un avantage fiscal.
Le montant investi servira à financer la prime de retraite ainsi que les taxes y relatives (20,9 %) alors qu’un bonus calculé normalement sera imposé, dans la plupart des cas, beaucoup plus fortement (plus de 40%).
À noter que la prime retraite maximale (base + top-up) est égale à 20% de tous les salaires touchés depuis l’entrée dans la société.
Un avantage durable pour les collaborateurs
À la sortie du plan, les prestations (rente ou capital) sont, sous certaines conditions, exonérées d’impôt au Luxembourg pour les bénéficiaires, ce qui renforce encore l’intérêt de ce dispositif.
Mettre en place une pension complémentaire, c’est investir dans le bien-être financier de vos collaborateurs tout en renforçant votre politique de rémunération globale et votre attractivité en tant qu’employeur.
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